GAAP ve Vergi Muhasebesinin Farklılıkları

Amerika Birleşik Devletleri'nde kullanılan farklı muhasebe yöntemleriyle kanıtlandığı gibi, tüm muhasebe raporları eşit değildir. Bir işletme için muhasebe, bir işletmenin finansal işlemlerinin kaydını temsil eder. Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri veya GAAP, halka açık şirketler için gerekli muhasebe yöntemidir. Vergi muhasebesi benzer olabilir, ancak vergi mükelleflerinin çok daha fazla seçeneği vardır. İki muhasebe yöntemi arasındaki farkı anlamak, işletmeniz için kullanılacak en iyi yöntemi belirlemenize yardımcı olabilir.

Tarih

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki muhasebe uygulamalarının standardizasyonu, GAAP'nin oluşumunun temelidir. Finansal Muhasebe Standartları Kurulu veya FASB, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki GAAP üzerindeki en yüksek otorite olarak hareket eder ve muhasebe çerçevesini geliştirir ve sürdürür.

ABD Anayasasının 16. Değişikliğinin onaylanması, vergi muhasebesinin temellerini attı ve 1894 yılına kadar uzanan bir geçmişe sahip bir gelir tahsilat kurumunun resmi olarak doğmasını sağladı. Birkaç yeniden yapılanma, değişiklik ve isim değişikliğinden sonra, bugün bilindiği şekliyle İç Gelir İdaresi doğdu.

Amaç

GAAP, doğası gereği tek tip muhasebe ilkeleri, standartları ve uygulamaları sağlamak için vardır ve mali tabloların birbirleriyle karşılaştırılabilmesini sağlar.

IRS, net kazançlara veya vergilendirilebilir gelire karşı vergi koymayı amaçlayan vergi muhasebesi çerçevesini sürdürür ve geliştirir. Vergiye tabi gelir, GAAP tarafından tanımlandığı şekliyle, verginin nakit kazancın veya alınmasının daha erken bir tarihte tahsil edilmesi için gelirden farklılık gösterir.

Amortisman

Amortisman, bir varlığın tahmini faydalı ömrü üzerinden maliyetin dağıtılmasıdır. US GAAP kapsamındaki yaygın amortisman yöntemleri arasında düz çizgi, azalan bakiye, yıl rakamlarının toplamı ve faaliyete dayalı amortisman bulunur.

Vergi muhasebesi, genellikle IRS tarafından tanımlanan azalan yüzdeleri kullanan Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemini veya MACRS'yi kullanır. Buna ek olarak, IRS, vergi mükelleflerinin satın alma yılında bir sabit kıymeti harcamasına izin veren bölüm 179 giderine izin verir.

Temel

Mali tablolar üretmek için kullanılan muhasebenin temeli, işlemlerin nasıl raporlanacağını ve nihayetinde mali tablolar hakkında hangi bilgilerin raporlanacağını belirler. Tahakkuk esaslı muhasebe, GAAP kapsamında izin verilen tek seçenektir. Vergi muhasebesi nakit, tahakkuk veya değiştirilmiş esaslı muhasebe kullanabilir. Bir GAAP muhasebe sistemi geliştirmenin ve kullanmanın maliyeti küçük işletmeler için çok fazla olabilir, bu nedenle IRS, daha küçük şirketlerin ticari işlemlerini alternatif yöntemler kullanarak muhasebeleştirmesine izin verir.

Tahakkuklar

GAAP kapsamında, ödenmesi gereken ancak ödenmeyen giderler bilançoda tahakkuk eder. Sonuç, daha sonraki bir tarihte ödenmesi gereken bir yükümlülük olan bir gider tahakkukudur. Gider tahakkuk anında alınır. Vergi muhasebesi, işletme vergi beyannamenizi tahakkuk esaslı vergi mükellefi olarak bildirmediğiniz sürece tahakkuk esasına ihtiyaç duymaz. IRS, gelir sınırlamalarının yanı sıra gelir ve gider raporlama sınırlamalarını içeren nakit ve değiştirilmiş esaslı muhasebe için sınırlamalar getirir.